现金日记账的设置、登记要求和依据

　　企业应当设置“现金日记账”，现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式(如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式)，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

　　每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

　　有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。