1.现金的重要性
无论账务、报表的损益数字如何，最后还是得靠现金来结算。若现金不足以支付日常经营活动，财务报表的数字即使有盈余，也必将走上破产之路，由此可见店铺经营对于现金需求的重要性。
2.现金管理的原则
现金管理第一个原则就是要设立传票制度，就是所有的收支都需要有单据和适当的传票;传票要经过适当的核准，没有传票不可付钱，因此，现金管理应规定如下：
(1)设立传票制度。
(2)会计出纳分开作业。
(3)除了零用金外，所有的现金都要存入银行账户，所有的支付都要开支票来支付;开支票尽量开抬头且画线，并注明“禁止背书转让”。
(4)现金的管理制度，除了要设立传票制度以外，必须另外订立很明确的现金收支办法和支付零用金办法，因为一切的支付都用支票来支付，零星的日常支付就很不方便，所以零用金就以现金来支付，但需要规定以下三项原则：
①要制定多少钱以下由零用金来支付，通常视店铺的自身情况决定，金额可大可小;若发生支付上的不方便，可以把金额自行提高或降低一些，以符合实际作业的需要。
②零用金制定的金额多寡，必须视店铺的实际需要情况来决定。通常都以平常零星支付约两星期的需要量为准，亦即零用金的支付在两个星期大概需要多少钱，用比这个需要量稍大一点的整数金额来设立零用金。
③超过零用金支付最高额的紧急支付额，应以小额的借支来处理，小额借支通常须开立借据，必须经部门主管、财务主管签认核准后方能支给。
3.现金的内部控制
完善的现金内部控制制度应遵循以下一般原则：
(1)出纳与会计作业分开
经手现金收支的出纳工作，与掌管现金簿及记账等的会计工作，必须由不同的人员分别担任，并互相牵制;如有需要，尚可加以调动，以免日久出现作弊现象。
(2)库存现金减至最低限度
如前所述，“一切收款，存入银行;所有支出，开出支票。”如有现金收入，不得移用支付。唯一的库存现金，应只是零用资金。
(3)设立突击检查制度
财务主管或内部稽核人员，应随时突击检查零用基金和与现金有关的账目。
4.现金管理的作业要点
(1)收入方面
①一切现金收入必须立刻做好某种记录。例如，开立连续编号的发票，或开立出货单，或使用收银机开立发票等。最好设有集中收款处，由该处人员开发票，或在已开好的发票上盖“发票章”。如果每笔收入都有记录，自然容易核对，而且事经两人以上，自然可以减少作弊机会。应不定时地对收银机查账，以防舞弊;收银机现金量应予以严格控制，超过某一安全数量，即应由经营者收取放人保险柜。
②应收账款应加以核对，支票应划画抬头。每月发出账单清款时，应请客户尽快核对;收款时，应请客户开立划画抬头支票。对于每一客户账面余额，会计或稽核人员应随时加以核对，调查是否尚有逾期尚未收回的账款，并加以催收。
③远期应收客票应予登录：远期客票应在备登录簿按接到期日期顺序登记，随即存入银行托收。
(2)支出方面
①除零用金外，一切支出都应由支票支付。支票由出纳根据会计所编制并经签核的支出传票开立，所开支票，最好均开立抬头、画线，以防冒领或遗失。支票金额应使用可以防止涂改的支票机开立;空白支票须妥为保管;作废的支票应标明“作废”字样，粘附于支票存根上。支票开立后，应在传票及所附单据，加盖“付讫”字样，以防同一单据报销多次。
②已开支票应详细登记。出纳应设立支票登记簿，按到期日别，详细登记开支票。此外并应另设银行登记簿，或在现金簿内设立各银行专栏，登记存入、支出的款项，在每月底，出纳应将各账户余额与银行对账单核对，且编制银行往来调节表。
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