1、授权与批准。建立银行存款的内部控制制度， 首先就要确立授权与批准的制度，即银行存款收付业务的发生，需要经单位主管人员 或财务主管人员审批，并授权具体的人员经办，审批一般以签字盖章方式表示。该过 程保证了银行存款的收支业务要在授权下进行。
2、职责区分、内部牵制。该程序体现钱账分管，内部控制原则，具体包括：
(1)银行存款收付业务授权与经办相分离。
(2)银行存款收付业务经办与审查相分离。
(3)银行存款收付业务经办与记账相分离。
(4)银行存款票据保管与银行存款记账人员相分离。
(5)银行存款票据保管与印章保管相分离。
(6)银行存款日记账和总账的登记相分离。
(7)银行存款登账与审核相分离。
(8)银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账登账相分离。
3、记录与审核。出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制或 取得结算凭证，办理银行的结算业务，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付 讫”戳记，表示该凭证的款项已实际收入或付出。
会计人员根据会计主管审核无误的，银行存款收付原始凭证编制银行存款收款凭证、付款凭证。原始凭证、收款凭证、付 款凭证须经会计主管或授权稽核人员就其内容合法性、合理性、真实性逐一审核后， 并签字盖章才可据以登记入账。
4、文件管理。为了保证已发生经济业务安全完整，对收、付款凭证可以采取混合 连续编号，也可以采取分类连续编号;同时对票据由专人负责保管;票据和结算业务 发生时，须经财会部门主管人员或企业主管人员并要求经办人签字。
5、核对。出纳人员定期编制“银行存款余额调节表”，交由会计主管人员检查， 同时定期进行账账核对，以保证银行存款安全。
银行存款的内部控制制度就是指企、事业单位为维 护银行存款的完整性，确保会计记录的正确性和可靠性而对银行存款进行的结算、稽核 等自我调节和监督。
1、互相制约原则。是指在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或共同验证的 关系，分离经济业务执行和审查;分离经济业务记录和执行;分离财产保管和记录; 分离财产保管和财产核对;分离总账和明细账登记，从而达到自动纠错，防止舞弊现 象。
2、管辖范围原则。是指各部门、各岗位划分工作范围，职能范围，明确其相应的 权利和责任，做到有章可循，使各岗位、各部门协调，以达到实现内部控制。
3、成本效益原则。是指实行内部控制制度与实行它而产生的经济效益，合理确定 成本与效益的比例关系，既保证银行存款的安全完整，同时也达到对其控制管理目的。
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