(一)建章立制,加强企业内部控制,以科学、严密的管理制度来规范企业的财务行为。不能设想,没有严格的规章制度和管理手段,怎能营造管理有序的生产经营环境?怎能确保经营管理的健康发展?对于上市公司,尤其要在遵守市场经济的游戏规则,遵守经济运行的客观规律,遵守国家的有关法律、法规的前提下健康稳定地成长。
为此,财务总监首先要有清醒的认识,深谙规范经营是公司得以发展的生命线的真谛。要从公司规范的要求和长治久安的战略高度,制定包括资金管理、投资管理、成本管理、内部控制等在内的一系列规章制度来约束企业的各项财务行为。
(二)加强成本管理。对于一个企业来说,控制与降低成本是一个永恒的主题。作为财务总监,要督促各成本中心紧紧抓住降低成本这个牛鼻子,走技术与经济相结合的路子,不断挖掘降低成本的潜力。要采用现代化的管理手段与方法,改善配比结构、提高材料利用率、降低能耗、减少各项费用。财务总监对此应提出自己的职业意见,发挥自己积极的作用。
(三)积极为资本运作出谋划策。一是要研究影响资本运作成败的各种因素,防范风险。要计算投资的预期收益水平,预测投资的风险、投资成本、融资条件、投资管理及投资环境等。二是预测最优筹资方案,取得综合筹资效益。三是合理配置和有效使用资金。四是实行财务分析,考评资本经营绩效。财务管理是搞好资本经营的真正主角。因为规范化的财务管理可使资本经营迈向市场化、国际化。
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财务总监要和法定代表人、会计机构负责人一起在财务报告上签字和盖章,向股东等与公司利益相关者提供真实、完整、正确、及时的财务信息,这是财务总监的基本任务之一,同时在信息提供过程中要与各方面的利益相关者协调处理好关系。
(一)与股东的关系。股东是公司的出资人和所有者,根据这一根本性质,财务总监有责任和义务,真实、完整、正确和及时地向他们(现实的股东和潜在的股东)公开披露公司的财务信息,“不做假账”,原原本本地汇报公司的经营情况和财务状况,以使他们作出准确的投资决策。心中时刻想着股东的利益,想着怎样把股东们提供的资本安全地经营好(保值),并使得资本效益最大化(增值),以给股东满意的回报。
(二)与债权人的关系。公司的债权人有各种类型,但其中最主要的是与公司具有借贷关系的金融机构和拥有本公司债券的持有者。根据这一性质,财务总监有责任真实、完整、正确和及时地向他们公开披露公司的财务信息,即公司的长、短期偿债能力,以使他们做出正确的信贷决策。
(三)与其他利益相关者的关系。这一类关系中有政府财税部门、会计师事务所等社会中介机构、中国证监会及其派出机构,等等。财务总监向财税部门提供经营过程及其结果等财务信息,以便他们检查自己已依法纳税,履行光荣纳税义务的情况;向会计师事务所、资产评估公司等社会中介机构提供公司全面的财务信息,以便他们鉴证公司经营情况与财务状况的合法性、公允性和一致性以及对公司资产价值的正确确认;向中国证监会及其派出机构提供财务信息,以便他们站在监管部门的角度和中小股东的立场上对公司的经济行为进行有效的监督与帮助。
对这些利益相关者,除了为其提供真实、完整、正确、及时的财务信息外,还要通过提供信息的过程,与他们保持各种方式的沟通、联系与协调,取得他们的理解、支持和帮助。这是极其重要的一个方面,财务总监必须倾注很大的精力、给予十分的重视。
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